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Schéma : Détermination de l'impôt sur le revenu (IR)

Comprendre comment est calculé votre impôt sur le revenu. Ce schéma expose les différentes étapes de l'établissement de l'IR. En cliquant sur les différents symboles, vous trouverez le détail des différentes étapes.

1. Territorialité

  • Résidence fiscale en France : obligation fiscale illimitée

  • Résidence fiscale hors de France : obligation fiscale limitée

2. Foyer fiscal

​Le contribuable, son conjoint, son partenaire de PACS, les enfants...

​

Tous les revenus du foyer fiscal sont additionnés pour être  imposés à l'IR.

3. Revenus catégoriels

  • Traitements, salaires, pensions, rentes viagères

  • Bénéfices industriels et commerciaux

  • Bénéfices non commerciaux

  • Bénéfices agricoles

  • Rémunérations des dirigeants de sociétés

  • Revenus fonciers

  • Revenus de capitaux mobiliers

  • Plus-values immobilières

  • Plus-values mobilères

​

Tous ces revenus sont imposés à l'impôt sur le revenu.

5. Revenu brut global

Revenu brut global =

revenu global - déficits

6. Revenu net global

Revenu net global = revenu brut global - charges déductibles

4. Revenu global

Revenu global = somme des revenus nets catégoriels (revenus catégoriels auxquels les charges ont été déduites).

7. Revenu net global imposable

Revenu net global imposable = revenu net global - abattements divers

8. Calcul impôt brut

  • Calcul des parts dans le foyer fiscal

  • Calcul du quotient familial (QF)

  • Soumission QF au barème progressif

  • Plafonnement avantages QF

  • Application de la décote

  • Application de la réfaction

8. Calcul impôt net

  • Déduction des réductions d'impôt

  • Déduction des crédits d'impôt

  • Plafonnement global des avantages fiscaux

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